关键词不能为空

位置:分享网 > 祝福语 > 票据贴现个人工作总结

票据贴现个人工作总结

作者:祝福语
来源:网络
日期:2020-09-29
阅读:971

票据贴现业务检查方法

商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法

一、商业银行票据业务存在的主要问题

(一)票据签发环节中存在的问题

1部分商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发票未加以严格审查,就为其签发无贸易背景的银行承兑汇票。按规定企业向银行开具银行承兑汇票首先应提供商品交易合同,并于2个月内提出增值税发票。部分银行为了增加企业保证金存款,增加中间业务收入,偏好开具银行承兑汇票,却未能严格审查商品交易合同和增值税发票的真实性,甚至2个月以后,也没督促开票企业提供增值税发票。

2利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票问题普遍存在。部分商业银行为了掩盖不良资产,对于无力支付到期票据款项的企业,继续为其签发银行承兑汇票,由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款。

3在实际操作中有章不循,随意放大银行信用,超规定限额签发银行承兑汇票。为了逃避上级行对其授权限额的规定,部分商业银行采取拆分等违规手法,将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。部分银行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件,为一些资信度不符合规定的企业签

发银行承兑汇票,给银行的资产带来极大的风险。

(二)票据贴现环节存在的主要问题

1部分银行在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性,放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查,导致为大量没有真实贸易背景的银行承兑汇票办理了贴现,大量贴现资金用于非生产经营领域,有的资金甚至流入股票证券市场,严重扰乱了正常的生产经营秩序和票据市场秩序。

2部分银行与企业相互勾结,联手“包装”票据问题严重。一些银行在经营过程中,对一些大客户办理贴现的票据放松审查,对贴现企业由于各种原因不能提供增值税发票、商品交易合同复印件的票据,也违规授理其贴现业务。为了逃避监管和套取人民银行再贴现资金,银行与一些企业相互勾结,进行票据“包装”:即由银行将票据背书转让给与其有信贷关系、信用度较好的企业,由这些企业提供与该汇票无关的增值税发票、商品交易合同(复印件),到银行办理贴现后,再将资金转回到真正的贴现企业账户之内。

3违规降低贴现利率。银行在经营票据贴现业务过程中,为了争抢票源,展开恶性竞争,纷纷降低贴现利率,有的银行将贴现利率降到低于人民银行的再贴现利率,严重扰乱了正常的利率市场秩序,同时少收贴现利息收入也给银行的资产带来了一定的损失。

4违法违规经营问题依然存在。部分商业银行与票据掮客内外勾结,

在办理贴现时为其提供贴现利率、资金划转等多项优惠条件,为其不法经营提供方便,从中收取回扣、好处费;有的银行采取降低贴现利率、压低账内贴现利息收入、账外收取好处费私设“小金库”;有的银行职工则利用工作之便,以自已或其亲属名义成立“票据包装公司”,充当票据掮客,非法经营票据业务,从中牟取暴利。

二、主要的检查方法

(一)确定检查重点

确定检查的重点单位和重点企业,首先,要利用银行计算机系统对电子数据进行分析,调阅近几年来财务报表、银行承兑汇票签发、贴现台账和相关电子数据,全面了解近年来银行的票据业务总体规模和发展情况。其次,以签发、贴现业务占比较大、近几年票据业务量增长速度较快的各二级分支行作为检查重点。再以银行办理签发、贴现业务量较大且单笔金额较大的企业,办理签发、贴现业务的时间和

金额不均衡的企业,提供相关发票的单张票面金额较大的企业、出票日与贴现日相距较近的贴现企业为下一步审计的重点和需延伸调查的重点企业。

(二)票据签发的审查

1、调阅银行保证金存款分户账,结合银行承兑汇票签发台账,核对审查银行

收取保证金是否及时、足额,有无违反规定不收、少收或收后退还企业等问题;审计保证金是否来源于票据收款或其他背书转让的后手;审查保证金在存续期内有无被挪用、划转等情况,是否存在将保证金转回

用于继续滚动签发银行承兑汇票或转入账外违规放贷等问题。

汇票置换不良资产、掩盖资产质量问题;有无为即将形成银行承兑汇票垫款的企业发放贷款问题。

3、核对企业所提供的与本次商品交易合同、承兑合同相符合且足额的增值税

发票或税务发票原件,是否该原件为购货方(承兑申请人)所持有发票联或抵扣联。

(三)票据贴现的审查

1调阅相关企业贴现档案,审查银行是否对汇票真实性和汇票内容进行认真审核,是否出现越权审批的问题;办理贴现的申请人提供的商品交易合同及增值税发票等证明文件是否齐全、是否真实、有效,有无提供虚假证明文件和增值税发票(复印件)套取银行资金等问题。

2调阅银行贴现台账(电子数据),结合贴现利息收入明细账及相关凭证,审查台账数据与财务账表数据是否一致,有无为了逃避检查、人为修改台账数据的问题;审查是否存在贴现利率低于人民银行规定的最低贴现利率标准办理贴现业务问题。可在核对其电子数据真实性的基础上,利用计算机对全行贴现台账进行检索,对违规降低贴现利率办理贴现的部分数据进行分类汇总,在此基础上计算出由于降低贴现利率导致银行少计的贴现利息收入数额。

3核实贴现资金的去向。结合银行承兑汇票背书连续审查,了解银行承兑汇票签发企业与收款人及其他背书转让后手的行业关联度,审查是否存在以下问题:一是贴现资金转回签票企业账户,用于投资房地产等非生产经营领域、作为保证金继续签发银行承兑汇票、归还到期的银行承兑汇票款项和到期贷款、流入股票证券市场等问题;二是银行与票据掮客相互勾结,违规降低贴现利率、少计贴现收入、账外收取回扣好处费私设“小金库”问题;三是在办理贴现业务时,是否存在违反结算纪律和账户管理规定的问题,有无为没有在该行开立存款账户的企业办理贴现,有无将贴现资金直接转入股市或个人储蓄账户的问题;

(四)延伸审查的主要内容

票据业务检查需要进行大量的延伸调查工作,主要目的在于核实签发或贴现的银行承兑汇票是否有真实的贸易背景,审查贴现资金的最终用途是否符合国家的有关规定,揭示企业利用关联交易、皮包公司作掩护,采用虚拟商品交易合同、虚开、涂改或套开增值税发票等手段骗取银行资金投入非生产经营领域问题;揭示银行与企业相互勾结、违规“包装”票据、套取银行资金的主要手法;揭示银行利用企业账户账外收取回扣、好处费等等。

延伸检查调查对象主要包括签发承兑汇票企业、被背书企业、贴现企业、有贴现资金转入的银行和证券公司以及对工商、税务部门等单位。延伸需调阅的资料主要有:公司章程、年度审计报告、企业纳税登记及领用增值税发票登记簿、企业增值税发票存根联、企业年度销售明细账、库存

产品明细账、应付票据、长短期借款、财务费用明细账及其相关凭证。对企业的注册登记、年检、法人资料、纳税登记和缴纳税款情况以及向银行提供的增值税发票(复印件)的真实性,还可根据情况延伸调查相关工商、税务部门。

检票员个人工作总结篇一一年的时间很快过去了,一年里我在班长及同事们的关心与帮助下对本职工作有了更深的了解,在思想觉悟方面有了进一步的提高,本年度的工作总结主要有以下几项。

一、思想政治表现,品德素质修养及职业道德

能够通过报纸、杂志、书籍,积极学习政治理论,遵纪守法,认真学习职责规范,爱岗敬业,具有强烈的责任感和事业心,积极主动认真的学习专业知识,工作态度端正,认真负责。

二、专业知识、工作能力和具体工作

作为一名检票员,虽然工作有些枯燥,但我依然坚持住了,在工作中,虚心向同事学习、请教,明确了工作程序、方向,提高了工作能力,在具体的工作中形成了一个清晰的工作思路,能够顺利的开展工作并熟练圆满地完成本职工作。

在这一年,我本着把工作做得更好这样一个目标,积极完成了一下本职工作。

1、认真负责的对门票进行确认、核实。

2、维护好景区入口秩序,遇有拥堵、插队现象要提示游客依次进行检票,以免踩伤、撞伤的发生,而影响游客心情。

3、尽己所知,有问必答。当游客问路或咨询其他方面的事情时,不刁难、欺骗游客,如果自己不清楚及时询问其他同事,争取给游客一个正确的答案。

4、搞好周边环境卫生,及时清扫周边环境,并提示游客不要乱扔垃圾,禁止吸烟,避免火灾发生。

三、工作态度方面

热爱自己的本职工作,正确认真的对待每一项工作,工作投入,热心为游客服务,遵守劳动纪律,保证按时出勤,有效利用休息时间,保证工作能按时完成。

回顾今年的工作,尽管有了一定的进步和成绩,但在一些方面还存在不足。在以后的工作中,我将努力改进自己的不足之处,提高工作能力,力求把工作做得更好,提高服务质量。

检票员个人工作总结篇二检票工作是天遂集团中的一个小部分,但是我们的每一个动作,每一句话语,不仅展现的着自己的个人魅力,更代表着景区形象,再是“观音品牌”在游客心中的直接体现

20xx年是天遂的开局之年,更是天灵公司检票班工作的开局之年,虽成绩显著,但经历艰辛。首先感谢我们有好的领导,也感谢我们班所有成员的团结互助、认真积极的工作及各项付出。船的行驶在舵手,天灵公司检票班在集团公司、分公司和景区管理部的正确领导下开展工作,开拓出20xx年度的各项工作:

一、日常工作,抓思想管理

1、组织召开班组例会25次:例会总结本周工作,听取员工工作情况,指出员工在工作中的不足,讨论并提出改正意见,布置下周工作。多开会,多总结,多指出,最后达到工作团结一心,做好本岗位职责。

2、组织员工学习培训近十期:原《员工守则》第七条至第十条内容,主要内容为员工仪容仪表及礼仪;《员工休假管理办法》和《集团公司员工劳动纪律》,强化员工日常工作和休息管理;林永匡教授《21世纪旅游文化产业发展的创新之路》,让员工了解什么是旅游,遂宁旅游如何发展,及旅游发展的特色,意在增长班内员工的旅游文化知识;《神秘遂宁八大奇观》旅游文化知识,意在强化我们做旅游的人了解本土文化,能够更好的将遂宁特色及市情介绍给游客,提高遂宁旅游发展的知名度;学习《开展“平安景区”创建活动实施方案》,本班成员能够利用一线岗位优势宣传“平安景区”,与游客共同创建“天灵平安风景区”等。

3、协调团结互助:了解员工与员工间的关系,调节同事间的团结互助,与“兄弟班组”和部门间的团结互助,做到以“企业为家,分工不分家”的思想。

4、开导并分担班组成员的委屈:景区周边环境复杂,几乎所有检票人员都受过至少20次以上的委屈(游客对景区门票价格的不理解,游客对工作人员的服务工作的歧视,游客故意到景区滋事,景区周边居民以本地人为由强行进入景区或强行带人进入景区,野面的、野摩的到检票处滋事、闹事等),及个别员工还受到威胁或身体受到创伤等;劝导成员工作第一,个人安全更重要,千错万错游客“没错”,我们做的是服务工作。

5、班内软件资料整理和建立:《景区来访登记》、《管理部与安保部物品交接》、《岗位电话使用记录》、公司及班内各种工作预案、会议纪要和培训材料、班内排班表、公司通报等,做到管理有理有据,检察有条有礼。

二、团队业绩,促团结协作

1、协助安保人员补票:安保人员协助检票岗位维持正常秩序,分工不分家,检票人员协助安保人员补票、森林防火等,如2月份一次风水苑补票720元,5月份一次和尚坟补票240元等;6月份一天中午主检票口接到索道工作人员报和尚坟处着火,检票人员全体男同胞主动出击,并通知安保人员,且协助安保人员扑灭火势等。

2、配合售票组补票30余万,景区临时票口的设立,极大的方便了游客的购补票,完善了景区的服务功能,更好的留住了游客在景区的旅游量。

3、完成全年各大国假及三大香会节的游客接待,做到了无重大事故、无服务质量投诉。

4、组织班内成员参加集团公司会议及培训多次,次次均为重点,运用最多的是员工礼仪培训,和岗位游客接待中的“五声服务”,员工受益非浅。

5、班组成功喜迎庆祝祖国60周年,以多种形式庆祝,如认真做到本职工作,参加公司组织的观看《建国大业》爱国主义教育等。

6、制定和运用VIP接待流程:和公司各部门密切配合,做到VIP接待的顺利圆满,极大的树立了旅游景区作为市委市府对外交流、宣传的重要形象作用。

7、接待集团公司成渝新干线团队90余个,本外地游客接待量3500余人。

8、顺利完成市委市府创“国卫”通过,接待市检、省检、国检创卫小组数次,为“国卫”创建工作争分,并争得荣誉。

三、游客接待,创四项“之最”

1、全年景区游客接待量达150余万人次(含寺庙信众、居士等),本年度是景区对外开放以来游客接待量之最;

2、预计20xx年全年检票额近400万,是灵泉景区(天灵)历史门票销售额之最;

3、20xx年春节大年初一,西山门检票额3000余元(门票5元/人次),创西山门检票额之最;

贴现业务相关会计处理说明

1、成员单位贴现

A为付款方,B为收款方,财务公司承兑银承,B贴现并付贴现利息受理贴现票据

根据持有贴现天数计算利息调整金额及成员单位获得贴现款余

额。

贴现天数=剩余至到期天数

贴现利息=本金贴现天数贴现率

企业实际获得贴现款=本金-贴现利息

借:1301

贷:201101-201户

130199利息调整-01贴现利息调整-账号

2、资产负债表日计提利息收入

信贷部:计算当月应根据当月贴现所占天数计算利息调整明细,推送至资金部入账:

借:130199利息调整-01贴现利息调整-账号

贷:利息收入60110403

会计部:根据新的贴现业务类型新增开票价税分离规则:将以上

贷方60110403利息收入-票据贴现拆分贷方为:60110463利息收

入-贴现利息收入(税后)+2221010207应交增值税-销项税-贴现利息开票信息推至金税系统

3、贴现未到期向央行再贴现

再贴现日:

信贷部:提供相应再贴现业务凭证,确认利息调整数

会计部:

借:100301存放中央银行款项

向中央银行借款2004摘要:本金

向中央银行借款2004摘要:利息调整

资产负债表日:

信贷部:计算当月利息支出调整数

会计部:根据当月利息调整数

借:利息支出-向央行借款641102

贷:2004向央行借款摘要:利息调整

再贴现到期日:

信贷部:向会计部提供到期划款凭证

会计部:结转再贴现面值和央行存款科目,与信贷部核对

借:2004向央行借款摘要:面值

贷:借:100301存放中央银行款项

4、贴现到期

1)资金部:系统自动处理贴现还款

借:201101

贷:1301贴现资产-面值(账户)

2)信贷部:

1、同时需结转尚未摊销完毕的1301贴现资产-利息调整科目

2、同时计入利息收入(按上述每月贴现利息调整规则计入当月应转收入数)

借:130199利息调整-01贴现利息调整-账号

贷:利息收入60110403-票据贴现利息(税前)

会计部开票价税分离规则:将以上贷方60110403利息收入-票据贴现拆分贷方为:60110463利息收入-贴现利息收入(税后)+2221010207应交增值税-销项税-贴现利息开票信息可否推至营改增

5、转贴现业务(财务公司融出)

1)买断式

转贴现日

信贷部:提供转贴现出票方、收票方、贴现银行等信息凭证,标明剩余转贴现持有天数。转贴现面值及利息调整总数

资金部:根据信贷部指令入账

借:130103转贴现面值-账户

贷:1011

13019902-利息调整转贴现-账户

资产负债表日

信贷部:同贴现一样提供利息调整数据

会计部:计入利息调整及价税分离后利息收入

借:贴现资产-13010902-利转帖息调整

贷:利息收入60110403-票据贴现

会计部开票价税分离规则:将以上贷方60110403利息收入-票据贴现拆分贷方为:60110463利息收入-贴现利息收入(税后)+2221010207应交增值税-销项税-贴现利息

转贴现到期日与贴现日到期日处理相同


本文来自网络, 转载请注明出处:

  • 上一篇 :
  • 下一篇:没有了
随机文章